PER ou PERP : quelles différences ?

Qu’est-ce que PER et PERP ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) et le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP) sont des dispositifs d’épargne retraite destinés à permettre aux particuliers de constituer un complément de revenu pour leur retraite. Bien qu’ils aient des objectifs similaires, ils présentent des caractéristiques distinctes.

Le Plan d’Épargne Retraite

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) a été instauré en France en 2019 dans le cadre de la réforme des retraites. Il regroupe et simplifie les anciens produits d’épargne retraite, tels que le Perp, le Madelin, le PERCO, etc.

Le PER permet aux souscripteurs de verser des cotisations de manière régulière ou ponctuelle, selon leurs préférences et leurs possibilités financières. Ils peuvent également bénéficier de versements complémentaires de la part de leur employeur, le cas échéant. Les fonds accumulés dans un PER sont investis dans différents supports, tels que des fonds en euros sécurisés ou des unités de compte plus dynamiques, en fonction du profil de risque de l’épargnant.

Le Plan d’Épargne Retraite Populaire

Le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP) est un produit d’épargne retraite individuel qui existait avant la création du PER. Le PERP a été conçu spécifiquement pour répondre aux besoins des travailleurs non-salariés (TNS) et des salariés n’ayant pas accès à un dispositif collectif de retraite supplémentaire. Il permet aux épargnants de déduire les cotisations versées de leur revenu imposable, ce qui présente un avantage fiscal intéressant.

Perp et PER Individuel à l’entrée : le même avantage fiscal

Le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP) et le Plan d’Épargne Retraite (PER) Individuel offrent un avantage fiscal similaire lors de l’entrée des fonds. 

En effet, les sommes versées dans un PERP ou un PER Individuel peuvent être déduites de l’assiette imposable, réduisant ainsi le montant des impôts à payer. Cela permet aux épargnants de bénéficier d’une économie d’impôt immédiate et d’optimiser leur épargne pour la retraite.

Pour le PERP, les cotisations versées sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond fixé par la législation en vigueur. Cependant, il convient de noter que les sommes déduites seront soumises à l’impôt lors de la sortie en rente ou en capital à l’âge de la retraite.

De manière similaire, le PER Individuel offre également la possibilité de déduire les versements effectués de l’assiette imposable. Les cotisations peuvent être déduites dans certaines limites établies par la réglementation fiscale.

Quelle différence pour les modalités de sortie ?

Dans le cas du PER Individuel, à l’âge de la retraite, les épargnants ont la possibilité de choisir entre une sortie en capital ou en rente viagère. La sortie en capital leur permet de récupérer l’intégralité de l’épargne accumulée sous forme d’un versement unique. Cette option peut être attrayante pour les personnes souhaitant disposer d’une somme d’argent importante pour réaliser des projets spécifiques ou pour investir dans d’autres domaines.

La sortie en rente viagère offre un revenu régulier versé tout au long de la vie de l’épargnant. Ce mode de sortie permet de sécuriser un revenu stable et constant, assurant ainsi une certaine tranquillité financière pendant la retraite. 

Avec un PER, des cas de déblocage anticipé sont prévus dans certaines situations particulières, tels que l’acquisition de la résidence principale, la survenance d’un handicap, le décès du conjoint, etc. Cependant, il convient de noter que ces cas de déblocage anticipé sont soumis à des conditions spécifiques et peuvent entraîner des conséquences fiscales et financières.

Quant au PERP, les cas de sortie anticipée sont généralement limités et strictement encadrés. Les possibilités de retrait avant l’âge de la retraite sont restreintes, et des pénalités peuvent être appliquées en cas de sortie anticipée non justifiée par les situations prévues par la réglementation.

Quelle fiscalité à la sortie ?

En ce qui concerne la fiscalité à la sortie, le PER Individuel offre une certaine flexibilité. Si l’épargnant choisit une sortie en rente viagère, celle-ci sera soumise à l’impôt sur le revenu, avec un barème progressif. Le montant imposable de la rente dépendra de l’âge de l’épargnant au moment de la sortie. Cependant, il convient de noter que si l’épargnant opte pour une sortie en capital, celui-ci sera soumis à l’impôt sur le revenu, mais avec un système de taux forfaitaires spécifiques selon l’âge de l’épargnant lors de la sortie.

En ce qui concerne le PERP, la fiscalité à la sortie est similaire à celle du PER Individuel. Si l’épargnant choisit une rente viagère, celle-ci sera également soumise à l’impôt sur le revenu, avec un barème progressif. Si l’épargnant opte pour une sortie en capital, celui-ci sera également imposable selon un système de taux forfaitaires spécifiques.

En cas de décès, les deux dispositifs présentent des particularités distinctes.
Les fonds accumulés dans le PER peuvent être transmis aux bénéficiaires désignés dans le contrat, qui auront alors le choix de percevoir ces fonds soit sous forme de capital, soit sous forme de rente. La fiscalité applicable au décès dépendra de l’âge de l’épargnant au moment du décès et de l’âge du bénéficiaire lors du versement.

Dans le cas du PERP, en cas de décès de l’épargnant, les fonds accumulés peuvent également être transmis aux bénéficiaires désignés. Cependant, la fiscalité applicable est différente. Les sommes transmises sont soumises à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et rentes viagères, avec des règles spécifiques de taxation.

PER ou PERP : Que choisir ?

Lorsqu’il s’agit de choisir entre le Plan d’Épargne Retraite (PER) et le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP), plusieurs facteurs doivent être pris en compte. Voici quelques éléments à considérer :

• Vous êtes impacté par l’année blanche en 2019 : si vous êtes concerné par l’année blanche, qui correspond à l’année de transition vers le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu en France, cela peut avoir des conséquences sur votre choix. En effet, l’année blanche a pu entraîner une absence de cotisations déductibles pour les PERP souscrits avant 2019. Dans ce cas, le PER pourrait être une option intéressante, car il permet une déduction fiscale des versements effectués à l’entrée, quelle que soit la date de souscription ;
• Vous privilégiez une sortie en capital à la retraite : si vous souhaitez bénéficier d’une somme d’argent importante à la retraite, opter pour une sortie en capital, le PER Individuel peut être plus adapté. Il offre la possibilité de récupérer l’intégralité de votre épargne accumulée sous forme d’un versement unique. En revanche, dans le cas du PERP, la sortie en capital est également possible, mais elle peut être limitée en termes de montant ou soumise à des conditions spécifiques ;
• Vous privilégiez une sortie en rente à la retraite : si vous recherchez une sécurité financière à long terme et un revenu régulier pendant votre retraite, privilégier une sortie en rente viagère peut être une option intéressante. Les deux dispositifs, PER Individuel et PERP, offrent cette possibilité. La rente viagère permet de bénéficier d’un revenu stable tout au long de la vie de l’épargnant. Cependant, il est important de considérer les conditions spécifiques de chaque produit en termes de calcul de la rente et d’options disponibles.

Il est également important de prendre en compte d’autres facteurs tels que les frais associés, les possibilités de versements complémentaires, la flexibilité de gestion des fonds et les spécificités liées à votre situation financière et personnelle.